Продажа товара в кредит через банк

Одобрение заявки за 5 минут
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0.63% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110573000002
ОГРН: 1087325005899
Займы до 15 дней без процентов!
Сроки: 18-60 мес.
Сумма: 200 000 - 1 000 000 руб
Ставка: 0% в день
Генеральная лицензия ЦБ РФ: 963
ОГРН: 1144400000425
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 4000-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177002077
ОГРН: 1127746630846
Сроки: 6-60 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001503760007126
ОГРН: 1156196059997
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651303045003161
ОГРН: 1127746672130
Сроки: 6-21 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503760006526
ОГРН: 1156196038987
Сроки: 3-336 дней
Сумма: 3000-98000 руб
Ставка: 0.3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110177000037
ОГРН: 1107746671207
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001603045007582
ОГРН: 1167746181790
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 1000-15000 руб
Ставка: 0% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006452
ОГРН: 1157746230730
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0,3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006391
ОГРН: 1157746068369
Сроки: 5-25 дней
Сумма: 4000-10000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0.5-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 00160355007495
ОГРН: 1155476135110

Такая форма организации торговли позволяет существенно расширить круг покупателей и, следовательно, значительно увеличить выручку от реализации товаров. В результате продавец практически сразу получает всю стоимость реализованного товара, а покупатель в дальнейшем расплачивается с банком. Каждый вариант кредитования покупателя имеет свои преимущества и недостатки, но рассматривать их целесообразно только в случае, если в роли продавца выступают юридические лица, для определенной части которых такая форма организации торговли, как продажа товаров в кредит, становится обычным явлением. Если продавцами являются физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица, применение первого варианта кредитования создает ряд юридических, финансовых и налоговых проблем, что делает его применение бессмысленным. Поэтому рассмотрим возможности применения второго варианта кредитования - кредитование покупателя при участии банка.

Прежде всего выясним, что представляет собой коммерческое кредитование и в каких формах оно может осуществляться. Коммерческий кредит: определение.

Автор: К. Сейчас продажа товаров в кредит очень распространенное явление на потребительском рынке. Это обусловлено тем, что при данном способе торговли товар покупатель получает сразу, а его стоимость выплачивает в течение нескольких месяцев или лет, что очень привлекательно для потребителей.

Продажа товаров в кредит

Такая форма организации торговли позволяет существенно расширить круг покупателей и, следовательно, значительно увеличить выручку от реализации товаров. В результате продавец практически сразу получает всю стоимость реализованного товара, а покупатель в дальнейшем расплачивается с банком.

Каждый вариант кредитования покупателя имеет свои преимущества и недостатки, но рассматривать их целесообразно только в случае, если в роли продавца выступают юридические лица, для определенной части которых такая форма организации торговли, как продажа товаров в кредит, становится обычным явлением. Если продавцами являются физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица, применение первого варианта кредитования создает ряд юридических, финансовых и налоговых проблем, что делает его применение бессмысленным.

Поэтому рассмотрим возможности применения второго варианта кредитования - кредитование покупателя при участии банка. В настоящее время потребительским кредитованием занимаются многие крупные банки.

Индивидуальным предпринимателям, которые хотят, чтобы банк стал кредитовать их покупателей, необходимо предварительно заключить с банком договор об организации безналичных расчетов. Для подписания такого договора достаточно, как правило, представить те же документы, что и при открытии банковского счета. После заключения такого договора с банком покупатель сможет оформить в магазине индивидуального предпринимателя кредит для приобретения того или иного товара.

Оформлением кредита может заниматься специалист банка, для которого придется оборудовать в магазине рабочее место, либо сам индивидуальный предприниматель или работающий у него сотрудник после соответствующего обучения. Со стоимости товаров, реализованных в кредит, банк берет комиссию. Размер взимаемой комиссии в большинстве банков не превышает в настоящее время нескольких процентов от стоимости товара, оплачиваемой за счет банковского кредита. При этом все риски, связанные с невозвратом кредита, банк берет на себя.

Для получения кредита покупатель должен заполнить анкету, предъявить паспорт и какой-нибудь документ: водительские права, пенсионное удостоверение, загранпаспорт и т. Ксерокопии этих документов направляются вместе с анкетой в банк, куда одновременно передается один экземпляр кредитного договора или заявления с просьбой заключить договор на указанных в нем условиях; второй же экземпляр остается у покупателя, приобретающего товар в кредит.

Банк перечисляет по поручению покупателя оставшуюся сумму на расчетный счет индивидуального предпринимателя - продавца товара. При этом перечисляемая банком сумма уменьшается на размер взимаемой им комиссии. Тем не менее обязательство покупателя будет считаться погашенным на всю сумму, поскольку в конечном счете стоимость товара оплачивается не банком, а покупателем, а банк лишь перечисляет за него деньги. Комиссия, которая полагается банку, является самостоятельным обязательством индивидуального предпринимателя - продавца товара перед банком.

Следует отметить, что приобретение товара в кредит не ограничивает покупателя в правах, которые предоставлены ему Законом РФ от Это означает, что покупатель вправе вернуть, обменять товар, предъявить претензии к его качеству и т.

Кроме того, если кредитный договор составляется таким образом, что приобретенный товар является залогом, обеспечивающим возврат кредита, то необходимо учитывать то обстоятельство, что в соответствии со ст. Это означает, что правопреемник залогодателя становится на место залогодателя и несет все обязанности последнего, если соглашением с залогодержателем не установлено иное.

Таким образом, если проданный товар является залогом, то при его возврате покупателем к продавцу переходят обязанности залогодателя. Следовательно, если покупатель не вернет кредит банку, неприятности могут возникнуть и у продавца. С точки зрения налогообложения операции по продаже товаров в кредит с участием банка отличаются от обычной реализации наличием банковской комиссии.

Вместе с тем наличие комиссии не уменьшает стоимость продаваемого товара, поскольку участие банка в расчетах за проданный в кредит товар не меняет условий договора купли-продажи, в том числе и размера обязательств покупателя. В связи с этим для целей налогообложения в доход индивидуального предпринимателя - продавца должна включаться вся стоимость реализованных в кредит товаров без ее уменьшения на суммы удержанной банком комиссии.

Именно здесь обнаруживается один из рисков, которым подвергается налогоплательщик-продавец, решивший практиковать такую форму организации торговли, как продажа товаров в кредит. Что же ему следует предпринять в подобной ситуации? Прежде всего следует найти возможность компенсировать удержанные суммы банковской комиссии. В частности, индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с применением общей системы налогообложения и являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ , имеют возможность компенсировать суммы удержанной банком комиссии посредством их включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы, полученные ими от занятия предпринимательской деятельностью.

При этом необходимо учитывать, что согласно п. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями производится в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным приказом Минфина России и МНС России от Пунктом 4 Порядка учета установлено, что учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями посредством фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

Согласно п. При этом расходы затраты должны быть обоснованными, то есть экономически оправданными, а их оценка должна выражаться в денежной форме. Экономически оправданными затратами считаются затраты расходы , обусловленные целями получения доходов, удовлетворяющие принципу рациональности и обусловленные обычаями делового оборота.

Необходимым условием признания затрат для целей налогообложения является подтверждение произведенных расходов первичными документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Статьей НК РФ для индивидуальных предпринимателей предусмотрено право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Такие вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям на основании их письменного заявления при подаче ими в налоговый орган налоговой декларации по окончании отчетного налогового периода.

Следовательно, налогоплательщик должен доказать, что суммы удержанной банком комиссии являются платой за предоставляемые банком услуги. Для этого в договоре об организации безналичных расчетов, заключенном между банком и индивидуальным предпринимателем, необходимо предусмотреть такое условие. В этом случае сам договор продавца с банком, копии кредитных договоров, а также представленный банком акт о перечислении на расчетный счет предпринимателя - продавца выданных покупателям товаров кредитов будут являться документальным подтверждением произведенных расходов в виде банковской комиссии.

Экономическим обоснованием вышеуказанных расходов может служить увеличение доходов, полученных налогоплательщиком от реализации товаров, в результате привлечения дополнительного числа покупателей. При соблюдении вышеуказанных условий у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих продажу товаров в кредит и являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц, имеется возможность компенсировать суммы удержанной банком за предоставленные им услуги комиссии посредством включения этих сумм в соответствии с подпунктом 3 п.

Таким образом, у индивидуальных предпринимателей, которые работают с применением общего режима налогообложения, имеется реальная возможность относительно благополучно обойти стороной подстерегающий их "подводный камень" в виде сумм банковской комиссии.

Вместе с тем у данной категории налогоплательщиков при заполнении Книги учета, наверняка, возникнут определенные сложности с выполнением требований п. Для сведения к минимуму возникающих в процессе ведения учета сложностей индивидуальный предприниматель - продавец должен открыть расчетный счет в том банке, который перечисляет оставшуюся часть стоимости товара, проданного в кредит. В этом случае сумма оплаты оставшейся части стоимости товара будет поступать на расчетный счет индивидуального предпринимателя практически день в день, что позволит устранить временной разрыв между поступлением наличного и безналичного платежей за один и тот же реализованный товар.

Гораздо более серьезные препятствия возникают у тех налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, которые изъявляют желание осуществлять продажу товаров в кредит, но переведены на уплату единого налога на вмененный доход. В соответствии со ст. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не освобождаются от обязанностей по ведению расчетных операций в соответствии с законодательством Российской Федерации, кассовых операций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров Банка России от Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, относится к тем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта Российской Федерации может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

При этом статьей Термины и определения", утвержденному постановлением Госстандарта России от Оптовая торговля - это торговля товарами с последующей их перепродажей или профессиональным использованием. Исходя из смысла вышеприведенных понятий очевидно, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является цель приобретения товара и способ его дальнейшего использования покупателем.

В связи с этим можно сделать вывод о том, что приобретенные в розницу товары применяются покупателем для конечного непосредственного потребления, в то время как приобретенные в оптовой продаже товары используются покупателем для промежуточного потребления, то есть в своей предпринимательской или профессиональной деятельности при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг.

Таким образом, очевиден тот факт, что законодателем в главе В результате такого ограничения индивидуальные предприниматели, которые хотят осуществлять продажу товаров в кредит, но переведены на уплату единого налога на вмененный доход, оказываются "ущемленными" налоговым законодательством. Формально вроде бы никто не ограничивает их в праве на применение различных существующих форм торговли, но фактически в рамках действующих норм налогового законодательства они лишены такой возможности, поскольку продажа товаров в кредит требует использования двух видов платежей: наличных и безналичных.

Таким образом, сложилась парадоксальная ситуация, при которой в случае реализации индивидуальным предпринимателем - плательщиком единого налога того или иного товара в кредит уплата той определенной части стоимости товара, которую покупатель сам вносит в кассу магазина наличными деньгами, рассматривается как процедура, присущая розничной торговле, а уплата оставшейся части стоимости того же товара, которая погашается за счет выданного банком кредита, перечисляемого банком по поручению покупателя товара на расчетный счет индивидуального предпринимателя - продавца, в соответствии со ст.

Вместе с тем применение безналичной формы оплаты за товар, который продан покупателю для личного, семейного, домашнего, не связанного с предпринимательской деятельностью использования, не меняет сути самой торговой операции, которая в данном случае не может классифицироваться иначе, как розничная купля-продажа товара. Следовательно, реализация индивидуальным предпринимателем товаров в кредит не дает оснований рассматривать данную операцию как осуществление иного, отличного от розничной торговли, вида предпринимательской деятельности, например оптовой торговли, которая не относится к видам предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта Российской Федерации может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Однако некоторые работники налоговых органов и отдельные налогоплательщики полагают, что в случае продажи индивидуальным предпринимателем товаров в кредит часть полученных в результате такого метода реализации доходов в виде наличных денежных сумм, внесенных покупателями в кассу магазина, относится к доходам, в отношении которых правомерно применение установленной главой Мотивируется такая позиция тем, что в соответствии со ст.

Кроме того, пунктом 7 данной статьи НК РФ определено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с общим режимом налогообложения.

Налогоплательщики, занимающиеся наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом, иными видами предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

С учетом вышеизложенного такая позиция, по мнению автора, не выдерживает никакой критики, поскольку использование двух форм оплаты наличной и безналичной при продаже одного и того же товара не дает правовых оснований для того, чтобы рассматривать такую куплю-продажу не в целом в качестве торгово-розничной операции, а как осуществление двух видов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться различные системы налогообложения.

Представить себе, каким образом индивидуальный предприниматель, имеющий свидетельство о государственной регистрации, дающее ему право на занятие торгово-закупочной деятельностью, и переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, сможет в случае реализации товаров в кредит вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении доходов, полученных в виде наличных денежных сумм, внесенных покупателями в кассу магазина, и доходов, полученных в виде сумм, перечисленных банком по поручению покупателей товаров на расчетный счет индивидуального предпринимателя - продавца, проблематично даже человеку с очень богатым воображением.

Если же принять во внимание то обстоятельство, что и сами товары, проданные в кредит, должны в соответствии с принципом количественно-суммового учета учитываться налогоплательщиком в двух системах учета одновременно, то в такой ситуации у продавца не остается иного выбора, кроме как отказаться от использования такой формы торговли, как реализация товаров в кредит.

Таким образом, в очередной раз в результате недоработок законодателя имеет место коллизия отдельных норм действующего законодательства, следствием которой является нарушение законных прав как налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, так и граждан-покупателей.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0.

Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике

Товары в кредит: как увеличить средний чек на 30%

Возможность купить товар в рассрочку — удобная примета современности. Когда дело касается дорогих товаров электроники, бытовой техники, мебели , у покупателя появляется шанс купить желаемое, ни в чем себе не отказывая. Рассрочка выгодна не только потребителям, но и продавцам, так как увеличивает продажи магазина в условиях кризиса. В этой статье мы расскажем о том, как правильно продать в рассрочку движимое и недвижимое имущество, а также различные товары. В нынешнее, не совсем простое время, людям очень тяжело насобирать сразу большую сумму для совершения покупки. Тут на помощь может прийти рассрочка.

Как продавать в кредит

Продажа товаров в кредит с участием банка и выплатой ему вознаграждения. Розничные продавцы сегодня активно продают товары в кредит, так как этот способ продажи товаров позволяет им значительно увеличить объем товарооборота. Выгодна такая форма продажи и покупателям — ведь товар можно купить сразу, не накапливая средства на его приобретение. Причем кредитовать покупателя может как сама торговая компания, так и банк, сотрудничающий с продавцом. Об особенностях продажи товара в кредит с участием банка и пойдет речь в настоящем материале.

Продажа товара в кредит

Многие продавцы предлагают покупателям приобрести товары по договорам купли-продажи в кредит. Покупатель выбирает график выплат по кредиту, платит лишь часть стоимости товара и получает покупку. Но этот удобный и несложный способ приобретения товаров для покупателей не так прост для продавцов, вынужденных в зависимости от условий договора реализацию товара отражать подчас лишь по истечении срока кредита. Продажа товара в кредит возможна как с участием банка, так и без. В первом случае кредит на сумму покупки покупателю предоставляет банк, который полностью либо частично оплачивает товар продавцу. Во втором случае продавец самостоятельно осуществляет коммерческое кредитование покупателя в силу отсрочки либо рассрочки платежа. Рассмотрим отражение в бухгалтерском и налоговом учете продавца операций, связанных с продажей товаров в кредит без участия банка.

Реализация товаров в кредит

В последнее время продажа товаров в кредит вновь обрела популярность, причем сегодня купить в рассрочку можно практически любой товар - от простейшего сотового телефона до элитного авто. Способ продажи товара в кредит выгоден и удобен для обеих сторон договора купли-продажи: продавцу он дает возможность привлечь новых потенциальных покупателей и увеличить объем продаж. Покупатели же, в свою очередь, имеют возможность не только решить проблемы срочных покупок, но и позволить себе более высокий уровень жизни. Для продажи товара в кредит торговая организация может привлекать к сотрудничеству банки, а может кредитовать население и самостоятельно. Если продажа товара в кредит производится торговой фирмой без участия банка, то отношения между покупателем товара и его продавцом строятся на основании розничного договора купли-продажи, содержащего условие о рассрочке платежа.

.

.

Реализация индивидуальными предпринимателями товаров в кредит

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Продажа товаров в кредит в УТ 11
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных